有关于餐饮酒店运用财务全面预算管理

有关于餐饮酒店运用财务全面预算管理随机片段:工具和管理策略。  (二)全面预算管理的内容体系  全面预算管理一般主要包括:经营预算、资本支出预算和财务预算三大。从内容的逻辑关系来看,经营预算和资本预算是基础,之后才是财务预算。  二、北京 WP餐饮酒店全面预算管理实例分析  (一)北京 WP餐饮酒店基本情况  WP 餐饮集团是大型企业集团,总资产100 多亿元。截有关于餐饮酒店运用财务全面预算管理
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  摘 要 财务全面预算管理作为企业战略管理和企业目标管理的手段,本文研究餐饮酒店全面预算管理推行情况,全面剖析餐饮酒店全面预算管理采取的措施、取得的成效及存在的不足,为推进企业可持续发展提供借鉴和参考。
  关键词 全面预算 餐饮酒店 管理
  一、全面预算管理概述
  (一)全面预算管理的涵义
  全面预算管理是关于企业在一段时期内经营、财务等方面的兑体预算。它是一种涉及企业部门及主要人员的,确定企业战略规划、分配企业资源、协调企业内部管理的,制约费用、并预测资金需求,配置合理绩效管理的,以保证企业战略目标实现的一套管理工具和管理策略。
  (二)全面预算管理的内容体系
  全面预算管理一般主要包括:经营预算、资本支出预算和财务预算三大。从内容的逻辑关系来看,经营预算和资本预算是基础,之后才是财务预算。
  二、北京 WP餐饮酒店全面预算管理实例分析
  (一)北京 WP餐饮酒店基本情况
  WP 餐饮集团是大型企业集团,总资产100 多亿元。截至 2008 年底,集团已开业酒店达20 家,其中五星级酒店12 家,四星级酒店 8 家。2002 年 10 月8 日,北京 WP 餐饮酒店(四星标准)正式开业。WP餐饮酒店客房客源以大型商务公司、会议、商务散客为主,辅以境外豪华团队。
  (二)北京WP餐饮酒店预算管理目前状况
  2006年4月份,北京WP公司开始实行全面预算管理,北京 WP餐饮酒店预算管理的原则:预算管理以实现公司经营目标为前提,凡是与企业经营目标有关的经营业务和事项,均预算反映。按照预算的内容,预算分为经营预算、非
  经营性费用预算、投资预算和财务预算四大类。
  WP酒店预算内容:
  1.销售预算
  WP 餐饮酒店的经营预算以销售预算为起点,包括酒店损益预算、各利润中心经营损益、成本中心(行政管理、销售及推广、维修及能源、职工福利等部门)人工、费用项目预算。
  2. 成本费用预算
  北京 WP 餐饮酒店成本费用预算以2011 年度客房部营业费用预算明细为例,其项目有:办公费用、邮电及电讯、清洁用品、员工劳动保险等 18 项之多,但公司业绩考核的主要依据是利润指标和销售指标的完成情况,并没有与成本制约因素结合一起。
  3. 预算考核
  北京WP 餐饮酒店业绩考核较为简单,部门或个人的考核指标,均建立在销售额的完成情况基础上,几乎不涉及非财务指标的考核。涉及服务项目的,多数以传统的“德、勤、能”方式进行定性考核。
  (三)北京WP餐饮酒店预算管理中存在的主要理由
  1.预算与战略脱节
  企业预算方案要体现企业的战略目标和经营思想,是企业整体的经营管理方案和作业目标。北京WP餐饮酒店目前的预算管理体系中很难看到明显的“战略导向”的痕迹,公司以销售预算为起点的各项预算编制多数未与战略对接,下表北京WP酒店2010年和2011年基本指标对比就可以看出预算的价格差异。
  2.考核指标片面、单一
  北京 WP餐饮酒店以销售收入和利润两项财务指标作为业绩考核的主要依据,对其他非财务指标,包括客人满意度、员工满意度、成本费用等执行过程和执行结果缺乏有效考核,使得推动战略目标实现的监督机制乏力。
  3.预算考评失效
  预算考评是全面预算管理持续有效实施的关键步骤,预算考核也是一个进行沟通、交流、确定行动方案和改善预算的平台。
  三、全面预算管理改善措施
  (一)制定全面预算配套体系
  预算指标有具体的落实措施相配套,否则再好看的指标空的,不能完成的可能性很大,会给WP酒店经营带来很大的风险。制定预算指标有参照数据,这些参照数据就是所谓的“标杆”。
  (二)提高WP酒店销售准确性
  销售预算是全面预算管理的起点,由于WP酒店市场变化大,销售预算编制不准确是全面预算管理的一个难点。由此可见全面预算管理是WP酒店各部门共同参与的一项系统工程,决不是财务部一个部门的工作。
  (三)全面预算管理的制约、考评和激励机制
  预算编制是一个自上而下、自下而上的多次反复的全员参与过程。每年预算编制准备会议是不可或缺的程序。预算管理办公室要与预算编制部门反复沟通,详尽了解各单位的资源诉求,做好企业资源的初次平衡。
  四、结论
  本文结合全面预算理论对北京WP餐饮酒店面预算管理提出了改善措施。同时不是的企业都能够进行全面预算管理应用的,企业能够进行全面管理应用的前提下要考虑预算的准确性理由,信息利用理由,预算考评与激励等理由,只有充分的掌握了这些存在的理由才能更好的对企业实施全面预算管理。