试论住房公积金财务廉政风险防范内部制约体系

试论住房公积金财务廉政风险防范内部制约体系随机片段:胀;世界观、价值观松懈甚至扭曲;崇尚权力,财经纪律意识淡薄;风险防范意识薄弱,不认真履行职责,玩忽职守等。导致无视制度纪律规定,滥用自由裁量权,做出有悖常理的决定;对非个人职责管辖范围内的工作施加影响;千方百计钻营制度漏洞,谋取不当利得。  (二)财务岗位职责方面风险  住房公积金财务相关岗位职责不清,在“三重一试论住房公积金财务廉政风险防范内部制约体系
摘要:住房公积金业务规模不断扩大,违法违纪案件时有发生,如何防范和化解已出现的和潜在的财务廉政风险,亟待解决的课题。本文在研究财务廉政风险理论和表现形式的基础上,结合住房公积金管理工作实践,对防范财务廉政风险构建内部制约体系作出探讨。
  关键词:财务 廉政风险 内部制约 资金安全 运转机制
  本文系2013年浙江省住房公积金和房改研究会课题:“不断完善住房公积金管理中心(分中心)的内制约度和内部监督体制有关理由的研究”阶段性成果。
  近年来,各级住房城乡建设、财政、人民银行、银监、监察、审计、纠风等部门密切配合,联合开展住房公积金专项审计和专项治理活动,发现仍有地区住房公积金管理委员会履职不到位,内部管理不规范,内制约度不健全,监督机制不完善,违法违纪案件时有发生,住房公积金运转财务管理仍然存在不少风险隐患。导致上述理由产生的理由是多方面的,除了外部因素之外,最关键的理由还是出在内部,因此,加强住房公积金财务廉政风险防范内部制约体系建设亟待研究的课题。
  一、住房公积金财务廉政风险防范内部制约体系概述
  风险,是指由不确定性因素形成的潜在危险或造成的潜在损失,即未来结果的一种不确定性。廉政风险,是指党员干部在执行公务或日常生活中发生腐败行为的可能性,以及因教育、制度、监督不到位和党员干部不能廉洁自律而可能产生不廉政行为的风险。根据上述基础定义,住房公积金财务廉政风险,是指相关权力职能部门或单位人员在住房公积金管理中行使财务职权或履行财务职责时产生廉政风险的可能性。住房公积金财务廉政风险防范内部制约体系是将现代管理学理论、策略应用于********实际,围绕如何有效预防和制约住房公积金财务廉政风险转化为腐败行为的可能性而建立的内部管理制约与会计制约。
  二、住房公积金财务廉政风险防范的
  近年来,住房公积金业务规模增长,住房公积金缴存职工稳步增加,增值收益大幅提高,归集余额上升。如浙江省住房公积金统计资料显示,截至2012年底归集余额1599亿元,是2007年底归集余额625亿元的2倍多,因此,全国范围内住房公积金缴存、提取、贷款、资金存储、财务核算等方面工作的风险隐患不断积累。纵观近年来****的涉及住房公积金领域的一些案件显示,住房公积金被挤占挪用、权力人员与银行勾结、违规转存资金、违规发放个人贷款、内部人员贪污以及工作失职渎职事件时有发生,暴露出人为造成的资金安全漏洞。在已经查处或****的案件中,有的是住房公积金管理中心主任与财务人员串通合谋,典型的有湖南的李树彪案、北京朝阳区的刘毅案、成都的杨灿智案、甘肃兰州的陈其明案和湖南衡阳的刘向阳案等;有的是财务人员钻制度空子作案,典型的有湖北省汉川市住房资金管理中心原财务人员邓某某截留归集款购买彩票和****案。因此,为保障住房公积金安全,有效违法犯罪行为的发生,亟待开展住房公积金财务廉政风险防范研究,推动住房公积金事业的健康可持续发展。
  三、住房公积金财务廉政风险的主要表现形式
  根据历年住房公积金案例梳理和调研情况,经逐条对照《廉政风险防控指引》,举一反三,触类旁通,住房公积金财务廉政风险的表现主要在以下五个方面:
  (一)财务思想道德方面风险
  住房公积金财务相关人员思想上放松自我约束,私欲膨胀;世界观、价值观松懈甚至扭曲;崇尚权力,财经纪律意识淡薄;风险防范意识薄弱,不认真履行职责,玩忽职守等。导致无视制度纪律规定,滥用自由裁量权,做出有悖常理的决定;对非个人职责管辖范围内的工作施加影响;千方百计钻营制度漏洞,谋取不当利得。
  (二)财务岗位职责方面风险
  住房公积金财务相关岗位职责不清,在“三重一大”(重大事项决策、重大人事任免、重大项目安排、大额资金使用)等集体决策和执行议事规则方面,领导独断专行软弱放任,失职渎职,滥用职权;面对人员紧缺困境,会计和出纳岗位一人双肩挑;财务岗位相互间缺乏牵制,监管不足;内部审计部门形同虚设,监督乏力。
  (三)财务业务操作方面风险
  住房公积金财务业务操作责任不明确,权威性缺乏;业务流程设计不科学,责权利不对应;实际业务执行不规范,随意性大;操作绩效考核不完善,奖惩措施不健全;业务操作过程监督不到位,缺乏信息技术支撑。
  (四)财务制度机制方面风险
  财经制度不健全、不完善,易造成监管无法可依的局面;财经制度规范不及时,时效性差,形成制度瓶颈,埋下安全隐患;财经制度贯彻不彻底,执行不到位;财经制度之间相互独立,缺乏牵制制约,发挥约束力和监督力的作用明显减弱,监控常规性业务操作流程。
  (五)财务外部环境方面风险
  外部承办住房公积金业务的银行争夺银行存款,导致理财环境日益复杂化,相互间利益交叉,严重影响资金调动、资金划拨、资金存储等业务的正常履行秩序。个人工作圈、生活圈、社交圈、消费圈对财务管理也会带来一些不利影响。
  四、住房公积金财务廉政风险防范内控体系构建
  近年来,宁波市住房公积金管理中心梳理权力清单、评估风险等级、规范权力运转、加强风险预警、强化考核追究等环节,采取前期预防、中期监控、后期处置等措施,构建以岗位为点、流程为线、制度为面的财务廉政风险防范内控体系,实效显著,近三年在浙江省住房公积金目标管理考核中均名列前茅。借鉴宁波做法,笔者提出构建财务风险防范内控体系思路:
  (一)加强宣传教育,筑牢思想道德防线
  1、创新廉政教育形式。建立以住房公积金高级研修班为廉政教育新平台,邀请专家学者进行廉政法规讲座;依托“道德讲堂”,组织“我身边的道德故事”正文活动,开展职业道德教育。
  2、深化廉政文化建设。廉政文化与文明创建工作相结合,增强廉政文化的影响力、吸引力和渗透力;丰富《住房公积金简报》“廉政之窗”专栏内容,搭建廉政文化宣传平台;元旦、春节前组织专题教育,给干部职工家属邮寄廉政公开信;签订廉政风险承诺书。